增值税计算方法

来源:网络收集 打印文章内容   下载WORD版到本地  

计算方法 税率 目前有 17%,13%,6%和 0 几种,具体那些属于各自的税率请参照 《中华人民共和国暂行条例》 方法 销项税额=销售额×税率 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 举例说明如下: B 企业从 A 企业购进一批货物,货物价值为 100 元(不含税),则 B 企业应该支付给 A 企业 117 元(含税)(货物价值 100 元及 100X17%=17),此时 A 实得 100 元,另 17 元交给了税务局。

然后 B 企业经过加工后以 200 元(不含税)卖给 C 企业,此时 C 企业 应付给 B 企业 234 元(含税)(货物价值 200 加上 200X17% =34)。

此时套用上述公式为 销项税额=销售额×税率=200X17%=34 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=34-17 (A 企业已交) (B =17 企业在将货物卖给 C 后应交给税务局的税额) 退税计算方法 继续套用上面的例子, 假如 C 企业为国家规定实行先征后退原则的出 口企业,他把这批货物加工后出口,出口 FOB 价为 300(已折成人民 币)(不含税),此时他要交纳的为 销项税额=销售额×税率=300X17%=51 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-34 (B 企业已交) (C =17

企业在将货物出口后应交给税务局的税额) 出口后可以获得退税额为(假设退税率为 17%) 应退税额=FOB 价 X 退税率=300X17%=51 此时 C 的成本和收入和利润为 成本=进价+所交=234+17=251 收入=卖价+所退=300+51=351 利润=收入-成本=351-251=100 如果退税率为 15%则 应退税额=FOB 价 X 退税率=300X15%=45 此时 C 的成本和收入和利润为 成本=进价+所交=234+17=251 收入=卖价+所退=300+45=345 利润=收入-成本=345-251=94 比上面少了 6 元的利润。

6 元就叫做 这 不可抵扣额,应用公式也可得出这个结果。

当期不可抵扣额=FOB 价 X 外汇牌价 X(税率-退税率)=300X (17%-15%)=6 假设 C 为则根据国家规定,实行“免,抵,退”原则出口企业,加工 后自己出口,出口 FOB 价 300(已折成人民币)(不含税)。

本来要 向上述那样先交纳如下

销项税额=销售额×税率=300X17%=51 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-34 (B 企业已交) (C =17 企业在将货物出口后应交给税务局的税额) 但根据“免,抵,退”中的“免”,出口企业的最后一道增值环节免 征,所以不用交纳这 17 元。

货物出口后,C 企业依法向税务机关退税,根据“免,抵,退”中的 “抵”, 假如退税税率为 17%,C 企业可以抵扣的税额为 34(前面环节所交 的) 而不是 51, , 因为最后一道环节的 17 元没有交, 根据 “不 交不退”原则,这 17 不给予退。

这 34 元就是 C 企业实得的退税额, 此时 C 的成本和收入和利润为 成本=进价=234(此时没有交 17 元的) 收入=卖价+所退=300+34=334 利润=收入-成本=334-234=100 假如退税税率为 15%,此时要先算出不予抵扣额 当期不可抵扣额=FOB 价 X 外汇牌价 X(税率-退税率)=300X (17%-15%)=6 此时 C 的成本和收入和利润为 成本=进价=234(此时没有交 17 元的) 收入=卖价+所退=300+34=334

利润=收入-成本-不予抵扣额=334-234-6=94 大家可以看出, 其实不予抵扣额就是当退税税率小于税率时产 生的差额。

根据 MAX 的提醒补充: 外贸公司退税使用这个公式: 应退税额=购迸货物的进项金额×退税 率,而不是前述的“先征后退”或“免,抵,退”那么复杂的公式。

出口工厂和外贸企业最终的退税额有可能不同, 也有可能不同, 举例 说明如下 C 是外贸公司,它购进是 234,出口也是 234(不加价),则套用这 个公式的结果是 应退税额=购迸货物的进项金额×退税率=200X17%=34 使用“先征后退”公式计算如下 销项税额=销售额×税率=200X17%=34 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=34-34(B 企业已交)=0(C 企业在将货物出口后应交给税务局的税额) 出口后可以获得退税额为(假设退税率为 17%) 应退税额=FOB 价 X 退税率=200X17%=34(与上述方法结果相同)

但此时如果加价且退税率为 15%的话,结果就不同, C 是外贸公司,它以 234 购进,以 300 出口,套用公式为 应退税额=购迸货物的进项金额×退税率=200X15%=30 使用先征后退公式计算为 销项税额=销售额×税率=300X17%=51 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-34 (B 企业已交) (C =17 企业在将货物出口后应交给税局的额) 出口后可以获得退税额为(假设退税率为 15%) 应退税额=FOB 价 X 退税率=300X15%=45 实际得到 45-17=28(<30),结果不同了,少收入 2 元,这两元其实 就是最后一道环节产生增值(300-200=100)后的不予抵扣额=100X (17%-15%)=2。

所以无论实行“先征后退”还是“免,抵,退”,所得的结果是一样 的,但是“先征后退”的缺点在于企业要先交纳,而且要等到 下一年度才能把所有的退回,而“免,抵,退”则可以每个月 从内销应缴税额中扣除,不存在退不回来和挤占流动资金的问题。

  • 增值税的计算方法

    增值税的计算方法

    增值税的计算方法...

    贡献者:网络收集
    185071
  • 增值税定义以及计算方法

    增值税定义以及计算方法

    增值税定义以及计算方法...

    贡献者:网络收集
    269669
  • 增值税附加税计算方法

    增值税附加税计算方法

    增值税附加税计算方法...

    贡献者:网络收集
    28127
  • 增值税应纳税额的计算方法

    增值税应纳税额的计算方法

    增值税应纳税额的计算方法...

    贡献者:网络收集
    548009
  • 计算增值税的进项税额的几种具体方法

    计算增值税的进项税额的几种具体方法

    计算增值税的进项税额的几种具体方法...

    贡献者:网络收集
    648260
  • 增值税及附加的计算方法

    增值税及附加的计算方法

    增值税及附加的计算方法...

    贡献者:网络收集
    921930
  • 增值税与退税计算方法

    增值税与退税计算方法

    增值税与退税计算方法...

    贡献者:网络收集
    518462
  • 举例讲解增值税计算方法

    举例讲解增值税计算方法

    举例讲解增值税计算方法...

    贡献者:网络收集
    398390
  • 土地增值税计算方法举例

    土地增值税计算方法举例

    土地增值税计算方法举例...

    贡献者:网络收集
    98524
  • 网友在搜
    linux cpu 统计 iphone 听写好不好 深圳湾口岸到荃湾直达 树莓派 vi中文乱码 姓名和职务组织结构图 yii inputtext 默认值 影评英语怎么说 加勒比樱由罗磁力链接 山东日照桑园第一中学 苹果airpods广告曲 asiangrannyfrom bat 获取当前时间 黑人留学生扮圣诞老人 坂本爱海怀孕妊娠种子 兰花花朵脱落 开放式基金闭合式基金 影音嗅探专家安卓版 天狼说月季 威基伍德 歌之王子殿下告白女主 亚瑟王斗兽争霸HD 下载 jav libarary .com 刘兰芝我想对你说作文 战舰打造水晶怎么得 如果爱下去小说查宝儿 小鞋子 在线 求华姝 若相姒的百度云 种玉米儿歌 马卡龙 表面不光滑 田禹治 电视剧在线 北京后现代城最新学区 邪恶少女漫画触手妊娠 新百伦m997 nsy 春天里荷花的样子 验证北京土著李姐 母亲 讲的什么 中国游客日本银行开户 猎豹m4弩介绍 中兴 poe 2928e ablikim kalkun anijan 广州曙光医院是三甲吗 博看期刊机构apk 漫画芭蕾舞团交响乐团 男主姓叶 女主丫鬟 灵域全集百度云1到4季 miui9 安装 -102 男朋友那个8厘米算小嘛 中国地质大学(北京) mom in yogapants 黑子的篮球第3季主题曲 css div 工具 bang dream四格漫画 用疑问词的过去式造句 宁波鲁班精工 合同陷阱 软件安装许可协议范本 上海劲华机械制造厂 灵动钻石吊坠解说 清华漫画战国竹简伍下载 psv游戏画面怎么样

    声明:本站内容源于网络,出于传递更多信息之目的,并不意味着赞同其观点或证实其描述。文章内容仅供参考,请咨询相关专业人士。

    如果无意之中侵犯了您的版权,或有意见、反馈或投诉等情况, 联系我们:shnews500#tom.com

    All Rights Reserved 分品网 手机站 网站地图 网站栏目